Как указывать в чеке НДС при комиссионной торговле?
По договору с комитентом вознаграждением является разница между стоимостью товара комитента и стоимостью продаже. Комитент на ОСН, комиссионер на УСН. Следовательно НДС должно исчисляться со стоимости товара комитента. Правильно ли я понимаю, что именно в чеке нужно указывать ставку 20% и тот размер, который будет уплачивать комитент? Пример:
Пришёл товар по 120 руб. в т.ч. НДС 20% - 20руб. Продается комиссионером по 150руб. 30руб - комиссионное вознаграждение по УСН, НДС не облагается.
Соответственно в чеке будет:
1 х 150руб. = 150
в т.ч. НДС 20%: 20 руб.
Если продаются товары по комиссии и прочие, их можно в одном чеке пробить с реквизитами "признак агента", "признак агента по предмету расчета", инн поставщика и пр. по каждой позиции или нужно сделать два чека?
Пришёл товар по 120 руб. в т.ч. НДС 20% - 20руб. Продается комиссионером по 150руб. 30руб - комиссионное вознаграждение по УСН, НДС не облагается.
Соответственно в чеке будет:
1 х 150руб. = 150
в т.ч. НДС 20%: 20 руб.
Если продаются товары по комиссии и прочие, их можно в одном чеке пробить с реквизитами "признак агента", "признак агента по предмету расчета", инн поставщика и пр. по каждой позиции или нужно сделать два чека?
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме. -
Добрый день.
Да, вы в кассовом чеке указываете признак "КОМИССИОНЕР", свою систему налогообложения – УСН (тег 1055), а также сумму и ставку НДС, которую ваш комитент должен предъявить покупателям. Со всей цены продажи.
Ваше вознаграждение, не облагаемое НДС, - это уже не доход, а расход комитента. -
Добрый день!
Тема открыта по просьбе автора. -
Цитата: Да, вы в кассовом чеке указываете признак "КОМИССИОНЕР", свою систему налогообложения – УСН (тег 1055), а также сумму и ставку НДС, которую ваш комитент должен предъявить покупателям. Со всей цены продажи.Ваше вознаграждение, не облагаемое НДС, - это уже не доход, а расход комитента.Т.е. комитент должен мне и накладные выставлять с моими продажными ценами в т.ч. НДС?
-
Добрый день!Цитата: Пришёл товар по 120 руб. в т.ч. НДС 20% - 20руб. Продается комиссионером по 150руб. 30руб - комиссионное вознаграждение по УСН, НДС не облагается.Соответственно в чеке будет:1 х 150руб. = 150в т.ч. НДС 20%: 20 руб.Этот расчет неправильный.
До договору комиссии, Вы, как комиссионер, по поручению комитента продаёте товар комитента от своего имени, но за счет комитента.
Это означает, что, хотя покупатель и воспринимает Вас за продавца товара, Всё, что Вы продали становится реализацией (доходом) комитента - владельца товара.
Поэтому, независимо от того, какую налоговую систему Вы применяете сами, Вы продаёте с НДС или без НДС. исходя из налоговой системы комитента.
Если комитент на ОСНО и является плательщиком НДС, то и Вы продаёте товар комитента с НДС. Причем от полной стоимости товара.
Поэтому в Вашем примере, если Вы продали товар комитента за 150 рублей, НДС в этой цене будет: 150 / 1120% х 20% = 25 руб.
Именно этот НДС комитент должен начислить у себя в налоговом учете.
А Ваши 30 рубелей вознаграждения, это его расходы.
Правда, логичнее в данном концепции вознаграждение брать от суммы без НДС и тогда будет не 30, а 25 руб.
И в чеке указываете весь НДС - 25 руб.
Чек оформляется по сделке про продаже товара. А эта сделка на 150 руб., в том числе НДС 25 рублей.
А "признаком агента" Вы, как раз и обозначите, что сами только комиссионер...
Успехов! -
Александр Погребс, спасибо, с этим разобрался.
