излишек товара от иностранного поставщика
Подскажите пжл. как правильно оприход-ть излишек товара полученного от иностранного поставщика? как прходовать излишек при инвентаризации понятно, как приход-ть излишек к примеру от росс. контрагента тоже понятно.....но вот иностранный контрагент ( инвойс, тамож-е сборы, НДС и т.д), была составлена форма торг-3 в которой было отмечено излишек 190 голов (птица) недостача(падёж) 2000 , честно говоря, если бы я составляла торг-3 я бы сразу отметила падёж за минусом излишка и проблем сейчас у меня бы не было.....но на руках уже составленный документ.......недостача на 76.22 ...а вот излишек ? счёт 41 и 60.22(как неотфактур-я поставка?) , но я сомневаюсь, что кто-то будет переделывать мне инвойс....может сразу оприход-ть на доходы ?
Comments
-
Первым делом я бы советовала перечитать контракт , там такие нюансы должны быть оговорены. Может там есть пункт, в случае недостачи они довезут в случае излишек Вы возвращаете.
В бухучете по счету 41,1 «Товары на складе» отразятся фактически поступившие товары.
«Лишний» товар не является предметом контракта, и если поставщик-нерезидент просит вернуть его обратно, поскольку поставка данного товара не была предусмотрена условиями контракта. В этом случае товары могут считаться по ошибке ввезенными , если перевозчиком или получателем будет доказано, что ввоз этих товаров не является результатом намеренных действий или грубой небрежности.
Теперь о налоговом учете. Налогоплательщик имеет право на налоговый кредит по НДС в сумме налога, фактически уплаченного в связи с приобретением импортного товара . Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговый кредит, является надлежащим образом оформленная ГТД . В ГТД указан весь товар, и НДС соответственно Вами уплачен со всей стоимости, указанной в ГТД (включая и стоимость недопоставленного товара).
Но при выявлении недостачи налоговый кредит по НДС необходимо отразить только на сумму фактически полученного товара, а на сумму недостачи выписать корректировку. Основание — выставленная продавцу претензия на сумму не допоставленного товара.
В валовые расходы предприятие также имеет право включить сумму фактически полученного импортного товара, рассчитанную путем перерасчета валютной стоимости в У.Е. по официальному курсу ЦБ на день получения товара
Не предусмотрен специальный режим в случае допоставки товара поставщиком. То есть процедура допоставки товара ничем не отличается от поставки товара. Оформляется ГТД и уплачивает ся входной НДС. И в этом случае предприятие точно так же будет иметь право на налоговый кредит по НДС и валовые расходы.
Ну а если возвращать птицу не придется по условиям в контракте , тогда я бы тоже излишки отнесла на 91 счет. -
Излишек лучше совсем не светить. По брльшому счету это контрабанда. Был у нас такой случай. Таможенные брокеры сразу предупредили, стоит высунуться и быстренько приедут опечатают склады. Бизнесу хана. Очень сложно выходить из ситуации когда излишек или незадекларированный пересорт.
-
спасибо огромное за ответы.....
