Возникает ли двойное налогообложение при списании кредиторской задолженности при УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день, дорогие коллеги! Хотим проконсультироваться.
ООО на УСН (доходы минус расходы) получило от ИП (аффилированное лицо) платеж, который числится в учете как аванс. В доходах по УСН у организации данная сумма была отражена по дате поступления денежных средств.
Если рассмотреть ситуацию, что кредиторская задолженность будет числиться в учете ООО более 3 лет (т.е. свыше срока исковой давности), в бухгалтерском учете данная сумма должна быть отражена в прочих доходах. И в налоговом учете она так же должна быть отражена в доходах (в общих ситуациях). Однако здесь иная ситуация: она уже была отражена в доходах при изначальном поступлении средств.
Вопрос: правильно ли я понимаю, что двойного налогообложения быть не должно и при списании кредиторской задолженности в налоговом учете ООО по истечении срока исковой давности данную сумму в доходах не отражает?
Спасибо!
ООО на УСН (доходы минус расходы) получило от ИП (аффилированное лицо) платеж, который числится в учете как аванс. В доходах по УСН у организации данная сумма была отражена по дате поступления денежных средств.
Если рассмотреть ситуацию, что кредиторская задолженность будет числиться в учете ООО более 3 лет (т.е. свыше срока исковой давности), в бухгалтерском учете данная сумма должна быть отражена в прочих доходах. И в налоговом учете она так же должна быть отражена в доходах (в общих ситуациях). Однако здесь иная ситуация: она уже была отражена в доходах при изначальном поступлении средств.
Вопрос: правильно ли я понимаю, что двойного налогообложения быть не должно и при списании кредиторской задолженности в налоговом учете ООО по истечении срока исковой давности данную сумму в доходах не отражает?
Спасибо!
Comments
-
Цитата: правильно ли я понимаю, что двойного налогообложения быть не должно и при списании кредиторской задолженности в налоговом учете ООО по истечении срока исковой давности данную сумму в доходах не отражает?Спасибо!Здравствуйте. Вы понимаете неправильно. При УСН КЗ с истекшим сроком исковой давности включается в доходы в том периоде, когда истек срок исковой давности (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09, ст. 250 НК РФ , п. 1 ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина от 21.02.2011 № 03-11-06/2/29
Конечно же получается двойное налогообложение одной и той же суммы. -
Важный бух, спасибо!💐
