Расчет налога на прибыль при наличии незавершенного производства в строительстве
Добрый день.Пожалуйста, помогите разобраться.
ООО на ОСНО, строительство.Выполняем работы с привлечением субподрядчиком.УП для целей налогообложения- прямые затраты: материалы, используемые на данном объекте, ЗП рабочих, задействованных на данном объекте, амортизация ОС , использованных на данном объекте. В целях БУ учет ведется позаказным методом, по фактическим расходам.
Правильно ли я поняла алгоритм расчета налога на прибыль:
-доход( по подписанным КС-2 с заказчиком, в случае поэтапной сдачи) уменьшаю на прямые расходы согласно своего перечня, а так же на расходы , собранные по счету 26= то что останется,является налогооблагаемой базой относительно данного объекта.
Если остаются какие-либо материалы в ДТ сч.20-это незавершенное производство, которое я включу в расходы в следующем периоде при подписании КС-2 с заказчиком по следующим этапам данного объекта.
Заранее извиняюсь, если использую неправильную терминологию....новичок в строительстве.
Очень нуждаюсь в Вашей помощи.
Спасибо.
ООО на ОСНО, строительство.Выполняем работы с привлечением субподрядчиком.УП для целей налогообложения- прямые затраты: материалы, используемые на данном объекте, ЗП рабочих, задействованных на данном объекте, амортизация ОС , использованных на данном объекте. В целях БУ учет ведется позаказным методом, по фактическим расходам.
Правильно ли я поняла алгоритм расчета налога на прибыль:
-доход( по подписанным КС-2 с заказчиком, в случае поэтапной сдачи) уменьшаю на прямые расходы согласно своего перечня, а так же на расходы , собранные по счету 26= то что останется,является налогооблагаемой базой относительно данного объекта.
Если остаются какие-либо материалы в ДТ сч.20-это незавершенное производство, которое я включу в расходы в следующем периоде при подписании КС-2 с заказчиком по следующим этапам данного объекта.
Заранее извиняюсь, если использую неправильную терминологию....новичок в строительстве.
Очень нуждаюсь в Вашей помощи.
Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте! По определению, незавершенное производство - это продукция, товары или изделия, не прошедшие всех необходимых этапов обработки, предусмотренных для них технологией. Таким образом, к нему могут относиться следующие виды продукции:
сырье и полуфабрикаты, переработка которых была уже начата с целью превращения их в готовую продукцию;
неукомплектованные изделия;
товары, не прошедшие техническую приемку или необходимые испытания;
законченные работы (услуги), которые еще не были приняты заказчиком.
Другими словами, незавершенное производство в бухгалтерском учете - это стоимость направленных в производство затрат (материалов, потребленных ресурсов, амортизационных отчислений, начисленной работникам заработной платы) и прочих расходов по продукции, производство которой уже началось, однако на отчетную дату еще не было завершено.
Этот объем затрат, собранный на конец периода, не списывается на другие бухгалтерские счета, а так и остается на соответствующем ему производственном счете (к примеру, 20 или 23). И даже если в отчетном периоде отсутствовало производство, но затраты производились, то такие затраты будут учитываться как незавершенное производство. Впоследствии они будут отнесены к стоимости готовой продукции. С понятием "незавершенное производство" сталкиваются даже те предприятия, которые занимаются торговлей или оказанием услуг и не производят никакой продукции. Затраты, произведенные за отчетный период, будут учитываться как НЗП до того времени, пока не осуществится реализация товаров (услуг). ПоэтомуЦитата: Если остаются какие-либо материалы в ДТ сч.20-это незавершенное производство, которое я включу в расходы в следующем периоде при подписании КС-2 с заказчиком по следующим этапам данного объекта.все верно. -
Здравствуйте, Наталья.
Спасибо Вам за четкое объяснение НЗП))). А правильно ли я буду рассчитывать налог на прибыль?(было написано мною выше) -
Цитата: -доход( по подписанным КС-2 с заказчиком, в случае поэтапной сдачи) уменьшаю на прямые расходы согласно своего перечня, а так же на расходы , собранные по счету 26= то что останется,является налогооблагаемой базой относительно данного объекта.Правильно.
-
Наташа, спасибо Вам большое-прибольшое)))))
💐💐💐💐💐
